报告对于领导来说是非常重要的，它可以帮助领导执行监督任务，避免工作出现延误，尤其是在个人素质不断提升的情况下。我们现在越来越多地使用报告，但写报告的时候你是否也感到无从下手？别担心，栏目小编特别推荐了一篇非常实用的“风险报告”，希望本文能够为您提供重要的信息和知识！
1.目的及范围
为逐步落实《北京市人民政府关于推进安全预防控制体系建设的意见》，构建“双体系建设”，强化风险管控和警示工作，促进员工对安全风险的掌握和理解，保障员工的身体健康和生命安全，结合实际管理特点特制定本制度。
安全生产经营过程中的风险警示和公告管理使用本制度，公司内的第三方运行公司参照执行。
2.规范性引用文件
（1）《北京市人民政府关于推进安全预防控制体系建设的意见》（京政发〔2016〕2号）；
（2）《企业安全生产标准化基本规范》（gb/t33000-2016）;
（3）《生产经营单位安全生产风险评估规范》（db11/t1478-2017）;
（4）《职业健康安全管理体系要求及使用指南》（gb/t45001-2020）；
（5）《企业安全生产风险公告六条规定》（国家安全生产监督管理总局令第70号）。
（6）《安全标志及其使用导则》(gb2894-2008)。
3.设置原则
3.1在公司醒目位置设置公告栏，公布有关规章制度、操作规程、工作场所职业病危害因素检测结果。在存在安全生产风险的岗位设置告知卡，分别标明本单位、岗位主要危险危害因素、后果、事故预防及应急措施、报告电话等内容。
3.2在重大危险源、存在严重职业病危害的场所设置明显标志，标明风险内容、危险程度、安全距离、防控办法、应急措施等内容。
3.3在有重大事故隐患和较大危险的场所和设施设备上设置明显标志，标明治理责任、期限及应急措施。
3.4在工作岗位标明安全操作要点。
3.5及时向员工公开安全生产行政处罚决定、执行情况和整改结果。
3.6及时更新安全生产风险公告内容，建立档案。
4.设置要求
4.1安全警示标识设置在醒目的地方和所指示的目标物附近(如易燃、易爆、有毒、高压等危险场所)，使入现场人员易于识别，引起警惕，达到预防事故发生的目的；
4.2标志牌设置的高度，应尽量与人眼的视线高度相一致。悬挂式和柱式的环境信息标志牌的下边距地面的高度不宜小于两米；局部信息标志的设置高度，应视具体情况确定。
4.3标志牌的平面与视线夹角应接近90度，观察者位于最大观察距离是最小夹角不低于75度。
4.4安全标志不宜设置在门窗等可移动的物体上或已被遮挡的地方；
4.5多个标志牌在一起设置时应按警告禁止指令提示类型的顺序，先左后右，先上后下的排列。
4.6悬挂式和附着式的固定应稳固不倾斜，柱式的标志牌和支架应牢固的连接在一起。
4.7对于有夜班作业的场所设置安全警示标识应有足够的照明，保证操作人员在夜间能够清晰可辨；
4.8安全警示标识的集合图形的具体参数、图形颜色必须符合《安全色》（gb2893-2008）和《安全标志及其使用导则》（gb/t2894-2008）的规定。
6.职责
6.1各部室、车间应定期对所属工作区内的标志牌进行检查，如发现倾斜、倒地时应立即摆正，有破损，变形、褪色等不符合要求时及时更换。
6.2所有标志牌应有临时储备，以便于及时更换。
7.附则
本制度由安全环保部负责解释、补充及修订；
本制度自发布之日起执行。
[1]朱朝华. 我国企业并购过程中的财务风险分析[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版),20xx(06).
[2]郑慧, 时杰. 企业并购财务问题分析[J].黑龙江财专学报,20xx(02).
[3]王会恒, 高伟. 企业并购财务风险分析及控制[J].财会通讯,20xx(07).
[4]周亮. 企业并购的财务风险及对策[J].北方经济,20xx(10).
[5]张维, 齐安甜. 企业并购理论研究评述[J].南开管理评论,20xx(02).
[6]叶会, 李善民. 企业并购理论综述[J].广东金融学院学报,20xx(01).
[7]张应杰. 企业并购中的财务风险分析及控制[J].财会月刊,20xx(06).
[8]胡海岩.TCL 、联想、京东方海外并购中的财技比较[J].中国企业家,20xx(12).
[9]于兆吉. 我国企业并购的动因及存在问题的探讨[J].财经问题研究,20xx(12)
[10]惠金礼. 并购中财务整合的内容及风险分析[J].会计之友,20xx(08).
[11]徐宁等. 联想跨国并购中的融资策略分析[J].商场现代化,20xx(21).
[12]肖宁, 郭明曦. 企业并购中的财务风险及其防范[J].生产力研究,20xx(06).
[13]初叶萍, 胡艳. 企业并购风险识别及决策支持系统的初步框架设计[J].技术经济与管理研究,20xx(05).
[14]单宝. 中国企业跨国并购热中的风险因素及其规避措施[J].生产力研究,20xx(03).
[15]Stephen A.Ross,Randolph W. Westerfield,Jeffrey F ．Jaffe ．Finance[M].Beijing:China Machine Press，20xx．
(一)根据《工作方案》，公司对本次专项活动作出如下组织部署：
1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。
2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局《通知》、《福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和公司现有的各种财务制度与文件。
3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。
4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。
(二)根据《工作方案》，本次专项活动开展情况如下：
1、公司财务人员根据《调查问卷》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告，逐条检查，详细说明情况，并形成自查工作底稿。
2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。
3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。
4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计部。
5、审计部按照制定的审计计划，依据福建监管局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。
6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、整改措施、整改期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报。审计部就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。
7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。
8月19日，县应急管理局会同县气象局、水利局、自然资源局、交通运输局、文化广电和旅游局、城市管理局等7家县减灾委主要成员单位，在气象局召开会商会议，对我县近期天气进行分析，对汛期风险形势进行了会商研判。具体情况如下：
一、气象天气预测
受副热带高压外围暖湿气流和冷空气的共同影响，预计19日到20日我县阴天有中到大雨，部分乡镇有大暴雨。主要降水时段集中在19日夜和20日夜，本次降雨过程雨量大、势头猛，部分地区累计降雨量将达到100毫米。
二、会商情况
县气象局通报了近期天气预报预测。据研判，我县伏牛山南麓沿线乡镇、白土镇、三川镇出现强降雨可能引发山洪和地质灾害气象风险等级较高；其它乡镇降雨量均要超过50毫米以上由于此次降雨过程覆盖区域可能与8月18日的强降雨区域有所重叠极易造成山体滑坡、泥石流等灾害。
三、防范应对措施及建议
各乡镇、各有关单位要密切关注天气变化，加强监测预警，对可能发生的灾害风险及时发布预警信息，充分发挥安全生产网格员、灾害信息员等群测群防队伍的作用，切实做好灾害防范应对工作。
（一）尾矿库、水库方面。要严格落实尾矿库、水库安全监管责任，认真检查尾矿库、水库的排水排洪系统，确保排水畅通；要加强汛期值班值守，严格落实24小时值班制度；要储备必要的应急物资和装备，确保出现险情时能及时有效处置。极端情况下，各尾矿库企业要腾空库容，做好企业停产、限产工作，确保汛期安全。
（二）地质灾害方面。在出现地质灾害可能造成人员伤亡或重大财产损失的地质灾害危险区，每处灾害点必须逐级落实具体责任人及监测人，按规定要求做好监测预报工作；对存在险情的地质灾害隐患点要发放防灾避险牌，要密切关注气象台发布的强降水天气过程预报和地质灾害气象预警预报信息，落实防灾措施。
（三）交通运输方面。局部强降雨对流天气易造成船舶倾覆、公路挖方路段滑坡、落石以及因强降雨造成桥梁运营安全。特别是栾卢高速建设工程沿线，由于近期施工，易发生局部滑坡、泥石流，相关单位要引起高度重视，做好相关防范工作。各相关单位要组织人员对易塌方路段再次排查，特殊时期要做好道路交通的疏导和管控，必要时封闭危险路段。
（四）建筑施工方面。强降水、雷雨大风强对流天气，易引发基坑设施及防护、塔吊及垂直运输机械、高支模、脚手架工程等重点部位发生次生灾害。相关单位要加强对建筑工地现场监管，制定极端天气应对预案，配备充足的救援物资及救援队伍，一旦发生突发情况，按照应急预案立即组织科学抢险，保障人员生命安全，避免次生灾害发生。
（五）农业农村方面。重点对农村老旧房屋、房前屋后易塌方点进行排查、清理，对农村小支流、小河道涌堵及时清理。特殊时期要做好危险区域人员撤离。及时做好农田内涝排水工作。
（六）城市管理方面。短时强降水、雷暴大风强对流天气易造成道路低洼处、下穿通道积水，引发积水路段交通受阻；暴雨导致的井盖移位，对行人、车辆有安全风险。相关单位要对县城城区及乡镇建成区易积水点的排水设备和警示标志进行经常性检查，确保处于完好状态。
（七）旅游安全方面。要重点防范由气象灾害引发的山洪、泥石流、塌方等地质灾害造成的人员伤亡。旅游主管部门要加强与气象、交通运输、公安等部门的协调合作，及时发布天气、交通等预警预报信息，引导游客理性安全出游。做好灾害天气、交通拥堵、设备停运、突发事件等应急预案和应急处置工作。
（一）资本结构不合理
资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。由于该公司自身资本有限，市场竞争激烈，要在严酷的市场竞争环节中实现快速发展，该公司不得不通过银行贷款解决问题。从公司负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，该公司对银行的依赖较大。该公司过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使
自己失去信用而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，该公司资本结构存在比较大的问题。
（二）投资缺乏科学性
企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，该公司投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致该公司投资损失巨大，从而财务风险不断。该公司对内投资主要是固定自产投资。在固定资产投资决策过程中，该公司对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的的收益，投资无法按期收回，这也给公司带来了巨大的财务风险。
（三）资金回收策略不当
现代社会企业间广泛存在着商业信用。该公司为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算角度来看，这可以增加公司利润，但该公司在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人和存货占用，使得该公司缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务，严重影响该公司资产的流动性及安全性。
（四）收益分配政策不规范
股利分配对公司的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对公司状况的判断和公司的声誉，从而影响公司资金的来源，也可能影响告诉潜在投资者的投资决策。该公司的利润分配政策缺乏控制制度，不结合公司的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响公司的财务结构，从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国公司较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证市场上的投机气氛，另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，我国公司股权政策的制度也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。
（一）提高认识，增强业主或管理者的财务风险管理意识。随着经济市场化进程的加快，社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈，企业财务风险、经营风险发生的可能性加大，也给农村信用社的小企业贷款的偿还带来风险，小企业业主或管理者应充分认识到，企业要想在日益激烈的市场上中立于不败之地，必须增强财务人员的风险管理意识，注重财务风险的分析与防范，充分发挥财务人员的积极性，让他们参与到企业的经营管理中去，并享有充分的发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的重视，提高财务人员对财务风险的敏感性、判断力、综合分析能力和风险管控能力，农村信用社在向小企业贷款的过程中要主动帮助企业主树立风险管理意识，积极为企业提供信息服务和管理上的建议，提高企业风险决策和经营管理水平。
（二）健全和完善组织结构控制。小企业要发展状大，想走的远，就必须按现代企业制度要求，健全组织管理体系，做到有所为，有所不为。推行产权多元化，增加企业融资渠道，吸收更多股东参与决策，使董事会成员能力互补，决策科学，减少失误，从根本上改变由投资者个人或家族组成。要改变既当业主，又当总经理，还负责监督工作的传统管理模式。健全合理的组织结构，一是由主要投资者组成董事会，决策企业重大经济事项；二是全部投资者组成股东大会，设立监事会，监督审议企业重大决策；三是企业部门经理实行公开招聘，录用具有管理技术和管理经验的优秀人员对本企业实施全面管理。按照权职分工明确、相互制衡、协调运作的公司治理架进行运作。
（三）强化资金流量管理，保持良好的财务状况。资金是企业的血液，保持稳定的现金流是企业赖以生存和健康发展的基础。在融资管理方面：企业要加强与金融机构之间的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营中自有资金的比重。在流动资金管理方面：一是加大应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任，减少坏账损失；二是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用等级标准，增强企业的信用意识；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主动接受信用社等金融机构的检查监督。
（四）加强企业财务制度建设，提升财务管理水平，提高农村信用社对小企业贷款的信心。由于受规模、财力、人力等限制，小企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性、规范性出发，强化小企业财务制度建设，增强财务核算和财务分析决策的科学性，提高会计信息质量，降低财务风险，提高企业经济效益，通过对企业的真实财务状况分析，实现信息对称，进一步增强农村信用社对小企业的贷款信心。促进企业规范管理，加快企业发展。对运行不规范的家族制企业，引导其建立规范的内部管理制度和财务制度，使之成为先进的现代企业，通过加大自主创新等措施，提高市场竞争能力、可持续发展能力和盈利能力，降低银行贷款风险。
（五）创新小企业融资方式，协调地方政府和企业自身做好配套工作，从保证措施上降低小企业的信贷风险。一是采取有效措施，解决小企业担保难。主要通过四方面：第一，做好与政府的沟通，使其对小企业进行正确引导，促使他们进一步转变经营理念，办齐土地证、房产证，并对小企业抵押收费予以减缴的优惠，解决抵押难的问题。第二，建议由政府及有关部门牵头，金融部门配合，建立起政府引导型、企业互助型和商业盈利型等多种形式的信用担保机构，拓宽小企业的融资渠道。第三，建立企业信用评级体系，规范企业行为，提升金融服务档次。第四，农村信用社可利用点多、面广、机制灵活的优势，创新小企业贷款服务品种和担保方式，从服务方式上解决小企业贷款难问题，可适当开办存货质押、应收帐款质押、整贷零还、零贷整还等信贷品种，在抵质量手续难以办理的情况下，在企业自愿的前提下，可选择小企业之间相互联保。第五，加强金融生态环境建设，建设诚信网络。打造一个由个人信用，企业信用和政府信用三位一体的信用体系。同时，建立小企业失信长效制约机制，加大违约成本，与执法部门搞好对接，加强执法环境建设，打击恶意逃废金融债务行为，解决逃废债案件执行难的问题。
（六）强化小企业贷款“三查”制度执行，提高小企业财务风险分析水平，增强小企业贷款信贷风险的管理能力。农村信用社要认真贯彻落实银监会小企业贷款指导意见和六项机制，成立小企业贷款专职队伍和独立运行机构，实行分别核算，建立小企业信用评级体系，做好小企业的信用等级评定工作，帮助小企业规范财务管理，建立小企业财务报表识别系统，提高企业财务报表分析水平，强化小企业贷款贷前调查、贷时审查、贷后检查，做到事前防范、事中控制、事后监督，从信贷流程上控制小企业信贷风险。
（一）建立公司财务风险识辨系统
要对公司的财务风险进行防范，首先必须准确的、及时的识辨公司的财务风险。按照财务比率指标的性质及综合反映公司财务状况能力的大小，预警公司财务风险的比率只要有：现金债务总额比、流动比率、资金净利润、资产负债率和资产安全率。公司可以应用比较、比率分析来考察其自身历年以来财务比率指标的变化趋势，并借鉴行业指标的平均值与先进公司的指标值来判断本身财务状况的好坏，从而有效地规避风险、控制风险、延缓危机甚至杜绝危机。当然，一个财务风险预警系统应该具有良好的内部控制制度以及稽核制度，否则即使是先进的预警系统也得不到正常的运转。由于各公司的组织形式、公司规模等存在差异，公司应当根据实际情况来设计符合其自身要求和特点的财务风险预警系统。
（二）建立有效的风险处理机制，增强抗险能力
为了有效防范可能发生的财务风险，公司必须从长远利益着眼，建立健全公司财务风险防御机制。
（1）可以通过某种手段将部分或财务风险转移给他人承担的方法，建立健全公司风险转移机制。
（2）可以通过公司之间联营、多种经营以及对外投资多元化等方式及时分散和化解公司财务风险，建立健全公司风险转移机制。
（3）可以在选择理财方案时，综合评价各种方案可能发生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，建立健全风险回避机制。
（4）可以建立健全公司的风险基金和累积分配机制，及时足够的增补公司的自有资金，壮大公司的经济实力，提高公司抗击财务风险的能力。
（三）建设财务风险制度文化，增强风险防范意识
公司财务风险的高效管理得益于公司上下一心的全员参与和制度支撑。在文化层面上加强公司员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中自发的协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本公司的风险制度和文化建设，努力提升公司的风险管理水平。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给公司带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。公司领导人员应加强科学决策、集体决策，摒弃经验决策，降低财务决策风险。
（四）完善风险管理机制，健全内部控制制度
公司财务风险管理的复杂性和多样性要求公司必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把公司的财务风险实现组织化运作，才能实现公司财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运作。公司可以单独设立一个财务风险管理配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解发现，建立健全风险控制机制。因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次是财务和审计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险评估。
通过这次实习让我知道在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，公司在确定财务风险控制目标时不能一味最求低风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强公司财务风险防范，如何防范公司财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是公司财务管理工作的重点。
公司在经营管理中，要建立财务危机预警指标体系，加强筹资投资资金回收及收益分配的风险管理，实现公司效益最大化。同时，要加强对中小公司的服务指导。对创业初期的中小公司，政府要帮助他们选择合适的行业，大力改善投资环境。为公司提供较为完善的市场调研及行业前景分析，尽量减少投资盲目性。为防范财务风险，公司还须理顺内部的各种财务关系。各部门要明确其在企业财务管理中的地位、作用、职责及被赋予的相应权力，做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，企业应兼顾各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一。
内容提要：截至4月30日，招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展都公布了报告。通过对五家上市银行年报的分析，我们发现上市银行快速发展与隐忧并存。20上市银行的业绩平稳增长，中间业务发展势头迅猛，但是盈利结构依然较为单一，中间业务比重不高。年上市银行的规模扩张势头有所放缓，但是几年来的高速扩张带来的不良贷款绝对额增加、资本充足率下降、流动性负缺口等问题已逐渐显现。随着存贷利差缩小，存贷差和资本充足率逼近警戒线，以及竞争的加剧，上市银行将经历更大的挑战。
2015年，世界经济全面复苏，我国经济持续平稳发展。全年GDP达到13、7万亿元，增长9、5%。宏观调控取得明显成效，粮价高位平稳回落;投资增幅减缓，消费市场稳中趋活，进出口贸易快速发展;居民收入、企業利润、财政收入显著提高。然而，宏观调控取得的成果仅是阶段性的，投资反弹压力依然较大，通货膨胀压力仍未根本缓解。
2015年，居民消费价格(CPI)总水平上涨3、9%。生产者价格(PPI)大大高于CPI，工业原材料、燃料、动力购进价格同比上涨11、4%，连续24个月攀升，10月份同比涨幅高达14、2%;进口价格指数攀升较快，第三季度达到15、5%，为近三年来的最高水平。
央行及时调整货币政策方向，动用存款准备金工具和利息杠杆，抑制通货膨胀。总体上看，2015年货币供应量增幅回落，贷款适度增长，广义货币供应量M2余额25、3万亿元，同比增长14、6%。全部金融机构新增人民币贷款2、26万亿元，比2015年少增4824亿元，比多增4173亿元。基础货币余额5、9万亿元，同比增长12、6%。尽管央行还是采用稳健的货币政策，可事实上货币政策已经趋紧。这对普遍存在“规模冲动”和“速度情结”的上市银行来说，构成了一个不小的挑战。
截至2015年4月30日，五家上市银行都已公布了2015年报。根据五家上市银行的年报，五家上市银行总体来看，一方面业绩平稳增长，盈利结构有所优化;另一方面受经济金融运行形势的影响，不良贷款绝对额明显上升，资产结构优化调整任务依然艰巨。此外，2015年上市银行争相融资也成了资本市场一道独特的风景。
2015年上市银行经营发展状况有以下五方面的特点。
2015年五家上市银行总资产共为2、01万亿元，同比增长20、04%，增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大，上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外，宏观调控力度加强，资本充足率逼近警戒线，以及国内外银行竞争的加剧，也限制了上市银行的高速扩张势头。近三年来，五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势，2015年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(2015年股份制商业银行总资产同比增长22、2%)。其中，招商银行和浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓，民生银行增幅下降最多，为23个百分点，深发展2015年增幅最小，仅为5、93%(见表1)。
2015年末，我国金融机构本外币贷款余额为18、9万亿元，同比增长14、4%，其中，人民币贷款余额17、7万亿元，同比增长14、5%，比上年末回落6、6个百分点。
2015年末，五家上市银行贷款余额1、28万亿元，同比增长22、55%，与上年末同比增幅53、04%相比，增幅明显放缓。其中，中长期贷款余额3560亿元，同比增长48、70%，较2015年99、29%的增长速度，增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长，为-3、94%。
近年来，商业银行的贷款高速扩张，特别是中长期贷款高速增长的后遗症在宏观调控下已显现。2015年末，五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元，比上年增加70亿元，同比增长19、20%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升，其中，民生银行的不良贷款余额上涨速度最快，达45、19%，净增11亿元;深发展的不良贷款净增额最大，达到30亿元。(见图1)
计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外，拨备给其他四类贷款的准备金，是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。
从专项准备金的计提标准来看，浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比例相对较高，这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因，体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。
根据贷款违约概率，银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。
比较分析五家上市银行2015年末与2015年末贷款损失准备金覆盖率，我们发现，贷款损失准备金覆盖率明显提高，从2015年末的59、5%增长至2015年末的76、8%，增加了17、4个百分点。2015年末，浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%，分别为117、1%、112、5%和101、4%;华夏银行和深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为61、5%和35、5%。
2015年，招商银行、浦发银行和华夏银行的贷款损失准备金覆盖率均有提高，其中，浦发银行的增幅最大，增加19、9%;民生银行的减幅最大，减少了17、9%，但其覆盖率仍维持在较高水平上，达到117、1%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为35、5%，较上年微降0、5%。
国外的理论研究表明，商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中，有利于发挥商业银行专业化的比较优势，培养长期的`客户关系。但是从另一方面来看，贷款集中度较高意味着风险较为集中，系统性风险较大。此外，贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。
投资风险报告
摘要：
本报告旨在分析当前投资环境中存在的风险，并为投资者提供相关建议，帮助他们做出明智的投资决策。本报告将从宏观经济、行业风险、市场风险、政策风险等方面进行分析，并针对不同类型的投资风险提供相应的对策。
一、宏观经济风险
1. GDP增速下降。当前全球经济增速放缓，中国GDP增速也面临压力。经济增速下降将对各行业产生影响，可能导致企业盈利下降。
对策：投资者应关注产业结构转型升级，选择具备较高竞争力和创新能力的企业进行投资，同时应关注新兴产业的发展机会。
2. 通货膨胀风险。随着经济的复苏，通货膨胀压力可能增加。通货膨胀对固定收益类投资将造成冲击。
对策：投资者可选择股票、房地产等资产，来对冲通货膨胀带来的影响。同时，应避免过度债券化的投资策略，以免受到通胀风险的影响。
二、行业风险
1. 政策风险。不同政策对不同行业的影响程度不同，政策变动可能导致行业盈利水平的波动。
对策：投资者应密切关注政策动向，及时调整投资组合。投资者可以通过分散投资的方式来降低政策风险，减少单个行业的占比。
2. 技术风险。随着科技的进步，某些行业可能被技术的替代，从而导致企业陷入困境。
对策：投资者应关注行业内的技术创新与研发能力，选择具备较好技术优势的企业进行投资。
三、市场风险
1. 股市波动风险。股市波动普遍较大，投资者需要承受一定的波动风险。
对策：投资者可选择长期投资策略，关注企业的基本面，同时进行适度的分散投资，降低单只股票的风险。
2. 市场操纵风险。市场操纵等违法行为对投资者利益造成损害。
对策：投资者应加强自身风险意识，关注交易行为的透明度，选择合规机构进行投资，并及时举报可疑交易行为。
四、政策风险
1. 政策变动风险。政策变动可能对行业、企业甚至个人产生影响。
对策：投资者应密切关注政策变动，及时调整投资策略和组合。
2. 外汇风险。外汇汇率波动风险可能对投资者带来损失。
对策：投资者应根据自身风险承受能力，进行合理的外汇风险对冲。
综上所述，投资风险是投资者在投资过程中不可避免的风险，但通过对风险的认识和分析，并采取相应的对策，投资者可以更好地应对风险，降低投资的风险。因此，投资者应当保持良好的信息敏感性和风险意识，根据自身情况合理配置资产，做出明智的投资决策。
相关推荐 更多 +
最新更新 更多 +
